Патентная система налогообложения
После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) перед вами стоит важная и оперативная задача – выбор системы налогообложения. Определиться надо сразу, иначе вас автоматически поставят на общую систему налогообложения.
Данная система проста и прозрачна для предпринимателя: не нужно вести бухгалтерский учет, сдавать налоговую декларацию. ПСН также существенно упрощает все процедуры, связанные с бухгалтерским учетом и налоговой отчетностью.
Право на патентную систему:
<60
млн. руб.Совокупный доход ИП не должен превышать 60 млн. руб. за год.
<15
человекЧисленность не более 15 человек.
Плюсы:
Не нужно сдавать отчетность.
Простая форма учета.
Патент выдается с любой даты на период от 1 до 12 месяцев.
Освобождение от уплаты НДС, НДФЛ по виду деятельности патента, налог на имущество, используемое в рамках патента.
Процедура перехода на патентную систему:
1
Заявление не позднее 10 дней до начала применения ПСН.
2
Выдача патента (отказ в выдаче) налоговым органом в течение 5 дней со дня получения патента.
Ограничения по патентной системе с 01.01.2025
Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, которые устанавливают ограничение для применения патентной системы налогообложения
В случае, если за предшествующий календарный год доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Налогового кодекса РФ, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн рублей, налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент. Указанные изменения действуют с 1 января 2025 года
Если налогоплательщик применяет в календарном году патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов необходимо учитывать доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам. Учитывая изложенное, индивидуальные предприниматели, получившие в 2024 году доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась патентная система налогообложения и упрощенная система налогообложения в размере более 60 млн рублей, не вправе в 2025 году применять патентную систему налогообложения
Налоговые ставки в НАО:
0%
ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона Ненецкого автономного округа 55-ОЗ с основными видами деятельности в производственной, социальной сферах, в сфере бытовых услуг населению. Период применения - непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.
6%
В иных случаях(ст. 346.50 Налогового кодекса Российской федерации)